Учитель: Добрый день, ребята! Сегодня мы с вами поговорим о налоговой грамотности.
Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. История возникновения налогов уходит в далекое прошлое, еще в Древнюю Русь, когда Киевский князь Олег (884 г.) победил днепровских северян и обложил их данью. И до 988 г. основными видами налогов являлись дани (подати) и оброки. Они уплачивались натуральными продуктами, чаще всего медом и даже мечами.
В нашей стране главным законом является Конституция Российской Федерации, в 57 статье которой говорится, что каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги.
Уплата налогов регулируется налоговым Кодексом, который поясняет: под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Основным источником пополнения бюджета являются налоги, которые уплачивают граждане (физические лица) и организации (юридические лица).
Бюджет – доходы и расходы государства (но могут быть и человека, семьи, бизнеса, организации, и т.д.) за определенный период времени, чаще всего за год.
Ребята, как вы думаете, куда тратятся налоговые и другие платежи, поступающие в бюджет Республики Башкортостан?
Откроем ссылку https://minfin.bashkortostan.ru/documents/other/464121/
и узнаем, на что тратятся налоговые и другие платежи, поступающие в бюджет Республики Башкортостан.
Целью налоговой политики Республики Башкортостан является сохранение экономического и доходного потенциала Республики Башкортостан за счет роста экономических показателей путем повышения инвестиционной активности, не увеличивая налоговую нагрузку на налогоплательщиков.
Приоритетными направлениями налоговой политики Республики Башкортостан в среднесрочной перспективе являются:
— совершенствование налогового законодательства Республики Башкортостан с учетом изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации;
— активизация механизмов налогового стимулирования в рамках приоритетных направлений деятельности;
— обеспечение бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых расходов Республики Башкортостан, оптимизация неэффективных налоговых льгот;
— оказание содействия среднему и малому бизнесу для развития предпринимательской деятельности;
— укрепление концепции ответственного налогоплательщика Республики Башкортостан.
Налоговые органы — это государственные учреждения, отвечающие за сбор, исчисление и уплату налогов в бюджет в соответствии с действующим налоговым законодательством.
На слайде мы видим структуру налоговых органов Федеральной налоговой службы и Республики Башкортостан.
Работников налоговой службы называют налоговыми инспекторами. Налоговый инспектор – это государственный гражданский служащий, который занимается сбором налогов и иных платежей с юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
Ребята, на этом слайде вы видите Топ 10 крупных налогоплательщиков Республики Башкортостан.
Почему так важно вовремя уплачивать налоги?
Давайте задумаемся, благодаря чему мы с вами можем получить образование в школе и ВУЗе, лечение в поликлинике и больнице, ездить на общественном транспорте по отремонтированным дорогам, посещать музеи, театры и библиотеки, чувствовать себя в безопасности на улице?
Всё это мы с вами получаем бесплатно или за небольшую плату (например, билеты на автобус). Расходы на обеспечение бесплатного здравоохранения и образования, на функционирование транспортной системы, а также связанные с защитой правопорядка и национальной обороной, осуществляет наше государство. Оно направляет на эти цели деньги из государственного бюджета.
Обязательный платеж – мы не можем выбирать, платить его или нет. Только представьте, что будет, если все граждане не будут платить налоги;
Платеж в денежной форме (из курса истории вы знаете, что раньше налоги могли уплачиваться, например, зерном или шкурками пушных зверей);
Безвозмездный – государство напрямую не окажет вам услуг ровно на сумму уплаченного налога, как, например, на рынке. Оно собирает их в бюджет и распределяет на необходимые нужды.
Можно сказать, что налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в денежной форме для обеспечения деятельности государства.
Давайте узнаем, какие налоги платят граждане (физические лица) нашей страны, в том числе ваши родители.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – скорее всего, это будет первый налог, с которым вы познакомитесь на практике. Этот налог уплачивается физическим лицом почти со всех видов доходов (зарплата, продажа имущества, доходы от сдачи в аренду и т.п.), получаемых им в течение года. Основная ставка НДФЛ составляет 13%. Это означает, что государство изымает в бюджет 13% дохода граждан.
А доходы свыше 5 миллионов рублей облагаются уже по ставке 15%.
Налог платят налоговые резиденты, то есть те, кто живет на территории России более 183 дней в году.
Как правило, граждане не считают сами этот налог, за них рассчитывают и перечисляют налог в бюджет работодатели (те организации, в которых они работают). Они получают заработную плату уже за вычетом НДФЛ.
Государство поощряет заботу граждан о своем здоровье и о здоровье близких, стремление улучшить свое образование, предоставляя им налоговые вычеты по НДФЛ. Налоговый вычет означает, что можно вернуть часть уплаченного в бюджет налога, если в течение года были расходы на лечение, покупку лекарств и оплату обучения.
Также получить налоговый вычет можно при покупке квартиры или дома и в некоторых других случаях.
Следующие три вида налогов, которые платят физические лица, являются имущественными, их платят те граждане, которые имеют в собственности определенное имущество.
Налог на имущество физических лиц – его платят те, у кого в собственности есть квартиры, дома, гаражи и т.п. Величина налога зависит от стоимости имущества.
Земельный налог – его платят те, у кого в собственности есть земельный участок, например, дача. Величина налога зависит от стоимости участка.
Транспортный налог – его платят те, у кого в собственности есть автомобиль, мотоцикл, мотороллер, гидроцикл, вертолет и т.д. Величина налога зависит от мощности транспортного средства.
Ребята, как выдумаете, что будет если не платить налоги?
Имущественные налоги рассчитывает сама налоговая инспекция и присылает налоговые уведомления. И это очень удобно.
По имущественным налогам предусмотрены налоговые льготы. Налоговая льгота означает, что налог можно законно уменьшить.
Налоговые льготы по имущественным налогам могут отличаться по регионам.
Например, в Республике Башкортостан, кроме льгот, которые предусмотрены в налоговом Кодексе, дополнительно установлены льготы для многодетных родителей и родителей детей-инвалидов по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество. Это мера поддержки таких семей со стороны нашей республики.
На этом слайде мы видим налоговые льготы в Республике Башкортостан.
Важно, что многие проекты, впервые разработанные и успешно реализованные в нашей республике, были впоследствии внедрены по всей стране. Так в 1996 году жителям Башкортостана были присвоены так называемые социальные номера. Этот опыт был высоко оценен Правительством страны, и через два года уже во всей России были введены идентификационные номера налогоплательщиков.
В 2000-е годы наше Управление в числе 12 регионов приняло участие во втором этапе модернизации налоговых органов, когда внедрялся новый общероссийский программный комплекс – «Система Электронной обработки данных (ЭОД) местного уровня».
В числе пяти регионов Башкортостан вошел в пилотный проект по апробации интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
По числу его пользователей Башкортостан стабильно лидирует среди субъектов Российской Федерации. Это очень хороший показатель.
Значимой фигурой в истории развития налоговых органов Республики Башкортостан является Геннадий Иванович БУКАЕВ.
В период с 1992 по 1999 годы — Начальник Госналогинспекции по Республике Башкортостан, внесший существенный вклад в становление налоговой службы региона, укрепление ее материальной базы.
Опыт работы налоговых органов республики по учету налогоплательщиков был изучен Министерством по налогам и сборам и взят на вооружение при подготовке статей первой части Налогового кодекса и распространен на всю Россию.
1999 -2000 гг. — Руководитель Госналогинспекции по г. Москве.
2000-2004 гг. — Министр Российской Федерации по налогам и сборам.
Основным достижением Г.И. Букаева за время работы на посту в МНС России стало значительное повышение уровня собираемости налогов.
А в конце урока мы с вами узнаем, какие необычные налоги существовали раньше.
В XVIII веке в Башкирии был введён налог на цвет глаз. Чем светлее были глаза, тем сбор был больше. Это объяснялось просто — у настоящего чистого башкира глаза должны быть чёрного цвета. Таким образом боролись со смешением кровей.
Налог на собачий хвост. В прежние времена на территории Англии существовал закон, согласно которому владельцы пастушьих собак платили налог за своих питомцев. Величина налога определялась исходя из длины хвоста животного. Пастухи, стремясь уменьшить налог, купировали щенкам хвосты сразу после рождения. Так появилась порода собак бобтейл (куцый хвост).
Налог на окна. В 1699 году в Великобритании был введен налог на окна, который нужно было платить за каждый дом, в котором было более 10 окон. Имелись случаи, когда налогоплательщики заколачивали окна, чтобы не платить налог. А в Эдинбурге был построен даже целый квартал домов без окон. Налог просуществовал до середины XIX века.
Налог на нос. Тибетский налог, его размер зависел от величины носа. Длинноносым приходилось платить больше, чем, например, курносым.
Налог на трусость. В 1100-1135 году в Англии был введен называемый налог на трусость. Согласно этому налогу, деньги взимались с каждого рыцаря и военнообязанного гражданина государства, который не хотел по каким-либо причинам сражаться за короля в многочисленных войнах. Вначале этот налог был относительно невысок, но затем король Джон поднял его в 3 раза и стал взимать такой налог со всех рыцарей в годы, когда просто не было войн. Этот налог является одной из причин появления Великой хартии вольностей.
Налог на очаг. В 1660 году в Англии был принят налог на очаг. Точнее, налогом обкладывалась дымовая труба. Население после этого начало хитрить, разбирая свои печные трубы и тайно пользуясь соседскими, или совместно используя одну трубу на несколько комнат. После того, как 1684 году произошел крупный пожар, налог был отменен.
Налог на воздух. Помните, как Принц Лимон из сказочной повести «Чиполлино» Джанни Родари рассуждал о налогах? Правителя очень возмущал тот факт, что после введения налога на воздух его подданные стали меньше дышать, в связи с чем он решил собирать с них еще и налоги на осадки. Так вот, тот самый налог на воздух не выдумка — его платили богатые жители Византии, владеющие многоэтажными домами. Власти империи считали, что воздух принадлежит всем гражданам, а большие здания отнимают у других людей значительную долю общего кислорода.
Налог на часы продержался один год. Введен он был в Англии в 1797 году. Каждый владелец часов должен был ежегодно платить в казну пять шиллингов. Но предприимчивые люди могут повернуть в свою пользу любые, да самые нелепые законы. Английские трактирщики тут же принялись устанавливать в своих заведениях часы, привлекая тем самым посетителей. Ведь многие из них отказались от роскоши иметь собственные часы. В результате часовой налог через год был отменен.
При Петре Первом были весьма нелепые налоги, например, на бороду. Так как царь хотел следовать всему европейскому, бороды бояр в достижении этой цели мешали, густая шевелюра на лице попросту раздражала Петра. Поэтому государь и ввёл штраф, его платили граждане, которые не хотели сбривать растительность на лице. Что немаловажно, этот налог вводился только в городах. За городом же мужчинам не запрещалось носить бороды.
Пётр боролся и с неработающим капиталом, облагая его сборами. Это значило, что все деньги должны были находиться в обороте, только так государственная казна могла пополняться основательно. Те же, кто прятал деньги, должны были платить штрафы. В противном случае у людей отбирали всё. А граждане, которые сдавали недобросовестных хранителей монет, получали треть от найденного богатства.
В начале XX века в Алтайском крае был налог на полоскание белья в проруби. Граждане должны были выплачивать в казну государства 20 копеек. Так царские власти боролись с загрязнением окружающей среды.
Итак, мы с вами сегодня узнали, что налоговая грамотность — это совокупность знаний, умений и навыков, необходимых для правильного и своевременного исполнения налоговых обязательств, а также для защиты своих прав и интересов по поводу налогов.
Другими словами, гражданин обладает налоговой грамотностью, если знает и понимает, что налоги нужно уплачивать вовремя, так как благодаря этому государство может заботиться о своих гражданах, а также знает, что ему могут быть предоставлены налоговые вычеты и налоговые льготы.
Налоговая служба – очень важная служба в государстве!
https://www.youtube.com/watch?v=zwzkWrYVQ7s (Что такое налоги (5-7 классы)
https://www.youtube.com/watch?v=hQU1d0z0Hzc (Сказка о деньгах. Серия «Налоги» (5-7 классы)